一般纳税人:
一：如果销项税余额大于进项税余额，那么进项和销项余额全部转到未交增值税。(当月应交增值税余额在贷方)
例如：某商贸公司为一般纳税人，5月取得增值税专用发票进项票金额80000元，税率17%，税额13600元（发票已认证通过），5月开具增值税销项发票117000，税额17000元。
凭证分录如下：
采购：借：库存商品 80000
借：应交税费-应交增值税-进项税（17进项税） 13600
贷：银行存款-基本户 93600
销售：借：应收账款-客户A 117000
贷：主营业务收入-销货收入 100000
贷：应交税费-应交增值税-销项税 17000
结转销项税：
借：应交税费-应交增值税-销项税 17000
贷：应交税费-未交增值税 17000
结转进项税：
借：应交税费-未交增值税 13600
贷：应交税费-应交增值税-进项税（17进项税） 13600
此时未交增值税贷方余额为：17000-13600=3400表示应该交的增值税。
二：月末如果进项税余额大于销项税余额，进项税和销项税只转出等于销项税部分的数额到到未交增值税。(当月应交增值税余额在借方)，剩余进项税借方余额作为期末留抵。
还以上例为例：商贸公司为一般纳税人，5月取得增值税专用发票进项票金额80000元，税率17%，税额13600元（发票已认证通过），5月开具增值税销项发票58500，税额8500元。
凭证分录如下：
采购：借：库存商品 80000
借：应交税费-应交增值税-进项税（17进项税） 13600
贷：银行存款-基本户 93600
销售：借：应收账款-客户A 58500
贷：主营业务收入-销货收入50000
贷：应交税费-应交增值税-销项税8500
结转销项税：
借：应交税费-应交增值税-销项税8500
贷：应交税费-未交增值税8500
结转进项税：
借：应交税费-未交增值税8500
贷：应交税费-应交增值税-进项税（17进项税）8500
进项税剩余部分（13600-8500=5100）作为留抵不做结转。
小规模纳税人：
小规模纳税人做账直接走未交增值税科目即可,如果一季度收入未超过九万元,只需要把未交增值税结转到营业外收入——政府补助即可，如果超过九万，通过未交增值税缴纳即可。
发生业务销售凭证：
季度输入小于九万结转到营业外收入：
季度超过九万缴纳增值税：