本人才做会计不久业务不精，遇到一个难题请各位指教为感： 我公司去年预交了企业所得税5000元，我当时就做了：借：所得税 贷：应交税金。可到年终经过汇算我公司为亏损，不应交此笔税金，交税务的汇算表也表明了多交了税金，按理应在汇算期间应将原分录进行冲销，余额保留在应交税金借方待以后冲抵。可我一时疏忽，忘记做该笔分录，现在已经是10月份了才发现。现在过了汇算期，据说应交税金科目不能动了，那我该怎么办呢？而且还涉及到以前年度损益，请各位指教。

不懂，没有遇过，真是不好意思，帮不上忙。

过了10月应交税金不能动了，我不知道呀。

我认为调整分录是：借：应交税金 贷：以前年度损益调整（所得税）借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润，如果涉及盈余公积，借：利润分配--未分配利润贷：盈余公积。