合并报表知识整理1
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堪察加半岛 楼主
非同一控制控股合并在合并日母公司长期股权投资与子公司所有者权益的合并处理
2021年06月01日 15点06分 1
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堪察加半岛 楼主
1、子公司账面价值调为公允价值
如图2，子公司公允价值与账面价值有差额的分别为应收账款、存货、固定资产三个科目
2021年06月01日 15点06分 2
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堪察加半岛 楼主
账面价值与公允价值的差额，进入资本公积科目
2021年06月01日 15点06分 3
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堪察加半岛 楼主
所以，第一笔抵消分录就是
借：存货 1100
固定资产 3000
贷：应收账款 100
资本公积 4000
2021年06月01日 15点06分 4
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堪察加半岛 楼主
第二笔抵消分录，就应该为母公司长期股权投资与子公司所有者权益进行抵消
2021年06月01日 15点06分 5
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堪察加半岛 楼主
麻了[不高兴]
2021年06月03日 03点06分 6
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