1. 某企业2008 年12 月31 日资产负债表中有关项目金额及其计税基础如下表所示（单位：元）： 项目 账面价值 计税基础
1 库存商品 1 200 000 1 600 000
2 投资性房地产 8 500 000 8 300 000
3 预计负债 250 000 0
4 应付职工薪酬 320 000 340 000
除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债期初余额无余额，适用的所得税税率为25％。 假定：当期按照税法规定计算确定的应交所得税为130 000元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据以上有关资料，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并计算确认该企业2007年度的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用。

甲公司于2007年12月30日取得的某项生产用固定资产，原价为800 000元，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。税法规定该生产用固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除，预计使用寿命、净残值与会计上一致。 2008年1月1日，该公司自公开的市场上取得一项基金投资，将其划分为可供出售金融资产核算。该投资的成本为l50 000元。2008年12月31日，其市价为l40 000元。税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
该公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除上述事项外，不存在其他会计与税收的差异。 要求：根据以上资料，编制该公司2008年12月31日有关递延所得税的会计分录。

1。可抵扣 40
2。应纳税 20
3。可抵扣 25
4。应纳税 20
递延所得税负债=（20+20）*0.25=10
递延所得税资产=（40+25）*0.25=16.25
递延所得税费用= 10-16.25=-6.25
所得税费用=13+（-6.25）=？？？（自己算）

账面 计税基础 应纳税 可抵扣 递延所得税负债 递延所得税资产
固定资产 720000 640000 80000 20000
可供出售金融资产 140000 150000 10000 2500
分录自己编

账面 计税基础 应纳税 递延所得税负债
固定资产 720000 640000 80000 20000
账面 计税基础 可抵扣 递延所得税资产
可供出售金融资产 140000 150000 10000 2500

自学会计，河北财会网不错，我就是在河北财会网上学的，而且不贵