Mr_____Du的个人资料

高收入人群（艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等）税收筹划案例背景： A企业，主要进行培训业务，年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能，实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师，年度成本也有数千万。一直以来，讲师和A企业之间签订的都是劳务合同， A企业将劳务费直接支付给讲师。原则上，A企业应该为讲师们代扣代缴个人所得税，但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑，一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。风险和责任： A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务，有罚金和滞纳金的风险。讲师们没有申报纳税，有偷漏税风险。 A企业存在事实的连带风险。其解决方案详情如下：讲师们首先需要成立一家服务型个人独资企业，拥有了一个属于自己的工作室，再通过自己的工作室与A企业签约。 A企业将约定的金额通过服务费形式打入讲师的工作室账户中，讲师最终从工作室账户中分红获利。通过这个方案，各个讲师享受到了税收优惠政策，从而保证实际税负较低，缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。同时，各个讲师也会有自己的个税税单，从而将自己的灰色收入阳光化。对于A企业而言，因为改变了交易模式，所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务，还能从讲师的工作室获得发票以及增值税抵扣，在降低了风险的同时，还提高了经济效益。前后对比：实施前和实施后对比交易模式实施前：企业A直接对讲师个人实施后：企业A对讲师的工作室，讲师的工作室对讲师个人企业A风险实施前：B2C，企业A未履行代扣代缴个人所得税义务；企业A未扣税也无发票，不得在企业所得税税前扣除讲师费用（企业A要承担25%的企业所得税成本）实施后：B2B交易，无代扣代缴个人所得税义务，企业A取得了合法发票，可以在企业所得税税前扣除讲师费用讲师风险实施前：未缴纳个人所得税，属于灰色收入；偷逃税行为，补税+罚金+滞纳金实施后：缴纳个人所得税，有完税证明，收入阳光化；合法行为，无风险增值税抵扣实施前：无实施后：企业A可以从讲师的工作室取得增值税专用发票抵扣，从而降低企业综合税负。

小规模纳税人有收入，但没有成本发票，这可怎么办？？小规模纳税人有收入，但没有成本发票，仅仅是没有发票，这可怎么办？没有发票的这个过程和会计处理！企业所得税如何缴这个主题，或许大家也就更容易理解！一、没有发票的现实很多刚毕业的读书人，觉得一家正常经营的主体，真实的业务，怎么会没有发票呢？步入职场，融入中小企业的经济生活，你会发现，这样的情况还比较普遍！中小企业在采购的时候，面临三种选择： 1、我这里不开发票，都是小本买卖，从来不开发票！市场竞争激烈，这样的情况比较少，但客观存在。卖家的产品方圆百里之内，就TA家有卖的，又是零星采购！算了，路费都比这物资贵，买吧。没有发票，给开个收据吧（白条）！ 2、哎呦，你这价格是不含税的，要开发票我不得亏死！询价阶段，对于价格是否含税没有明确。即使明确询问是否含税，卖家居于生存竞争关系，依然有诸多套路。加税金开票，实有不甘心。不出税金，货物依然可以买到。还是省点钱吧，不开票了！ 3、哎呦，这个月的发票开完了，您下个月来，我给您开！卖家的发票开完了，这样的生态还真有，经办人不一定是财务人员，这点常识还是有的！怎么办，人家确实没有票，距离下个月也就那么几天，那就下个月我来开。商品经济社会，玩的就是周转率。“下个月”去开票，商品早卖了渣渣都不剩了！临了，卖家还是那句话“发票又开完了，下月，下月一定给你开”！如此反复几个月，你才发现人家为了省税金，压根就不想给你开。以后不在TA这采购了！二、没有发票要不要做账？没有发票，又不能在所得税前扣除，还做什么账？没有发票，白条不合法，还做什么账？使用白条，违反发票管理办法，还做什么账？上述3条疑惑，应该是目前白条不做账最主流的借口吧！这是典型错误的认识，是对相关会计准则错误的解读！会计核算与税前扣除压根就不是一码事！现实经济工作中，把会计核算与税法混为一谈的还不在少数！同时，也是"两套账"的惯性思维！必须要从根本上做出改变！没有发票的真实经济业务，不是要不要做账的问题，而是必须据实做会计核算！虽然通常情况下，白条不能在所得税前扣除，汇算清缴时须调增成本费用！那就正常做账，在汇算清缴时调增就是了！三、现在说说主题，企业所得税如何缴？企业所得税还是遵循会计账簿为重要依据的原则，根据会计账簿相关信息，填报汇算清缴内容，属于白条部分的，须单独理清归类汇总，依据税法相关规范，不得在税前扣除！简单的一句话，那就上税呗！如果你有更多企业节税的问题，欢迎大家在评论区留言，期待与您相见！

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